Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
Глава 1. Инвестиционные банки, проблемы управления и система управленческого
учета
1.1. Понятие инвестиционного банка, его функции и особенности деятельности
1.1.1. Теория финансового посредничества . . . . . . . . . . . . . . . . . . .13
1.1.2. Определения и функции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .16
1.2. Международные и российские инвестиционные банки. Особенности, история,
законодательство, перспективы развития
1.2.1. Глобальные инвестиционные банки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .22
1.2.2. Российские инвестиционные банки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .30
1.3. Концепция управленческого учета в инвестиционном банке. Принципы, цели
и задачи учета
1.3.1. Концепция реинжиниринга. Ориентация на бизнес-процессы как эффективный
метод управления компанией . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44
1.3.2. Основные бизнес-процессы российского инвестиционного банка . . . . . . 48
1.3.3. Структура инвестиционного банка. Распределение центров ответственности 52
1.3.4. Трактовка понятия "внутренний учет" в нормативных актах РФ . . . . . . 56
1.3.5. Понятие и цели управленческого учета в российском инвестиционном банке 60
Глава 2. Система управленческого учета в российском инвестиционном банке
2.1. Системный подход к проблемам управленческого учета . . . . . . . . . . . 65
2.2. Организация системы учета и документооборота
2.2.1. Учет ценных бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .67
2.2.2. Учет денежных средств . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
2.2.3. План счетов и внутренний оперативный баланс . . . . . . . . . . . . . .82
2.2.4. Документооборот . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .92
2.3. Учет бизнес-процессов инвестиционного банка:
2.3.1. Учет торговых операций с корпоративными ценными бумагами в РТС . . . . 96
2.3.2. Учет брокерско-дилерской деятельности на рынке ГКО-ОФЗ . . . . . . . .109
2.3.3. Учет операций купли-продажи корпоративных ценных бумаг в фондовой
секции ММВБ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115
2.3.4. Учет деятельности по управлению портфелем клиентов . . . . . . . . . .116
2.3.5. Учет прочих видов деятельности - консалтинг, инвестиции, корпоративные
финансы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .117
2.4. Поддержка принятия управленческих решений
2.4.1. Классификация и поведение затрат, специфичных для инвестиционного
банка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .118
2.4.2. Учет рисков . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119
2.4.3. Система внутренней отчетности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
2.5. Организационные и технологические аспекты разработки и внедрения системы
управленческого учета
2.5.1. Методология формализации и оптимизации бизнес-процессов . . . . . . . 125
2.5.2. Построение корпоративной информационной системы. Техника разработки
и внедрения. Конфликт интересов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .128
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140
Список использованной литературы