Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4
НПК-ВЕСТА: что это такое . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Основные принципы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Представительство оффшорной компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .15
Юридическая структура компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
Как практически образовать компанию . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 31
Выбор названия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .31
Покупка компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .33
Устав . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
Учредительный договор . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
Уставный капитал . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
Акционеры, директора, секретари и аудиторы . . . . . . . . . . . . . . . . . .39
Местные законы: дополнительные требования . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
Управление компанией . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .48
Взаимоотношения директоров и владельцев компании . . . . . . . . . . . . . . .52
Доверенность на управление делами компании . . . . . . . . . . . . . . . . . .53
Практические рекомендации по выдаче доверенностей . . . . . . . . . . . . . . 54
Управление банковским счетом по доверенности . . . . . . . . . . . . . . . . .56
Раскрытие информации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .58
Секретность банковской информации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
Двойное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
Основные принципы, применяемые в соглашениях об исключении двойного
налогообложения с участием России . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 67
Легализация иностранных документов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .70
Процедура легализации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71
Перемещение юридического адреса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75
Виды оффшорных компаний . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Инвестиционные компании и фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Xoлдингoвыe компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .80
Торговые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
Оффшорные банки и трастовые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .82
Страховые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
Компании, предназначенные для владения и управления недвижимостью . . . . . . 92
Компании, предоставляющие профессиональные услуги . . . . . . . . . . . . . . 93
Пароходства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93
Оффшорные международные трасты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .94
Дискреционный траст: жизнь после смерти . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 98
Краткая характеристика оффшорных юрисдикций . . . . . . . . . . . . . . . . .101
Багамские острова . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .103
Международные предпринимательские компании на Багамских островах . . . . . . 110
Британские Виргинские острова . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .113
Международные предпринимательские компании на Британских Виргинских
островах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115
Налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 117
Банки и трасты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 120
Вануату . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .121
Страховые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
Пароходные компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .125
Трасты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 125
Оффшорные банки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .126
Венгрия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .128
Почему именно Венгрия? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 128
Регистрация фирмы в Венгрии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .130
Оффшор по-венгерски . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
Торговое представительство . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 134
Гибралтар . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .135
Банки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .143
Страховые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
Трасты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
Оффшорные фонды . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .144
Гонконг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .145
Острова Джерси и Гернси . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .153
Банки, трасты и страховые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 160
Ирландия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 163
Кипр . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 169
Пароходства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .182
Либерия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184
Лихтенштейн . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .189
Трасты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195
Люксембург . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 196
Банки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .210
Мальта . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 212
Остров Мэн . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 222
Банки, фонды, страховые и трастовые компании . . . . . . . . . . . . . . . . 227
Науру . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .230
Компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 233
Трасты, страховые и пароходные компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . .234
Оффшорные банки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .236
Нидерланды и Нидерландские Антильские острова . . . . . . . . . . . . . . . .237
Ниуэ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 253
Регистрация банков на острове Ниуэ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257
Панама . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
Банки, трастовые и страховые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .264
Судоходство и судоходные компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .265
Острова Тюркс и Кайкос . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 266
Банки, страховые и трастовые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .276
Штат Делавар . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 279
Limited liabity companies в штате Делавар . . . . . . . . . . . . . . . . . .286
Основные понятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
Что такое limited liabity companies? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 286
История LLC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .287
Налоговые возможности товарищества . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 288
Превращение Вашей существующей корпорации в делаварскую LLC . . . . . . . . .289
Швейцария . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .290
Корпорации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294
Налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 297
Холдинговые компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 300
Налоговые соглашения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 304
Приложение № 1. Инструкция Государственной налоговой службы РФ от 14 мая
1993 г. № 20 "О налогообложении прибыли и доходов инеостранных юридических
лиц" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306
Приложение № 2. Устав багамской компании . . . . . . . . . . . . . . . . . . 324
Приложение № 3. Учредительный договор багамской компании . . . . . . . . . . 330
Приложение № 4. Образец Доверенности . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363
Приложение № 5. Соглашение между Правительством Союза Советских
Социалистических Республик и Правительством Республики Кипр об избежании
двойного налогообложения доходов и имущества . . . . . . . . . . . . . . . . 366
Приложение № 6. Соглашение между Союзом Советских Социалистических Республик
и Швейцарской Конфедерацией по налоговым вопросам . . . . . . . . . . . . . .385
Приложение № 7. Конвенция между Правительством Союза Советских
Социалистических Республик и Правительством Королевства Нидерландов
об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
и имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .399
Приложение № 8. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами
Америки об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы
и капитал . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .421
Приложение № 9. Письмо Государственной налоговой службы РФ от 6 мая 1994 г
№ ЮУ-6-06/158. "Руководство по применению договора между Российской Федерацией
и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения
и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
и капитал" . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 467
Приложение № 10. Закон Совета Министров Республики Уругвай № 16.426
от 6 октября 1993 г. "О демонополизации Государственного Страхового Банка" . 474