Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13
Часть I. Основные положения теории налогового права
Глава 1. Понятие и роль налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16
1.1. Социально-экономические предпосылки развития налогового права . . . . . .16
1.2. Налоги и другие государственные доходы . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
1.3. Юридическое определение налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22
1.4. Понятие пошлины и сбора . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .27
Глава 2. Виды налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 34
2.1. Прямые и косвенные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .34
2.2. Раскладочные и количественные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
2.3. Закрепленные и регулирующие налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36
2.4. Государственные и местные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
2.5. Общие и целевые налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37
2.6. Регулярные и разовые налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38
Глава 3. Элементы закона о налоге . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39
3.1. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге . . . . . . . . . .39
3.2. Субъект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42
3.2.1. Понятие субъекта налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 42
3.2.2. Виды субъектов налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 45
3.2.3. Налоговый статус физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .45
3.2.4. Налоговый статус юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46
3.3. Объект и предмет налогообложения. Масштаб налога и налоговая база . . . .49
3.3.1. Объект и предмет налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 49
3.3.2. Налоговая база и масштаб налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .51
3.3.3. Источник налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .53
3.3.4. Пределы налоговой юрисдикции государства . . . . . . . . . . . . . . . 54
3.4. Налоговый период . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56
3.5. Методы учета базы налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .57
3.6. Единица налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .58
3.7. Ставка налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .59
3.8. Метод налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .60
3.8.1. Равное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 60
3.8.2. Пропорциональное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 61
3.8.3. Прогрессивное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62
3.6.3.1. Понятие и обоснование прогрессивного налогообложения . . . . . . . . 62
3.8.3.2. Виды прогрессии . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .62
3.8.4. Регрессивное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 64
3.9. Налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
3.9.1. Виды налоговых льгот . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65
3.9.1.1. Изъятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .65
3.9.1.2. Скидки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66
3.9.1.3. Налоговые кредиты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .67
3.10. Порядок исчисления налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 70
3.10.1. Лица, осуществляющие исчисление налога . . . . . . . . . . . . . . . .70
3.10.2. Способы исчисления налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72
3.11. Способы, сроки и порядок уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . .73
3.11.1. Уплата налога по декларации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74
3.11.2. Уплата налога у источника дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
3.11.3. Кадастровый способ уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
3.11.4. Порядок уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 77
Глава 4. Понятие и основные характеристики налоговых систем . . . . . . . . . 80
4.1. Основные экономические характеристики налоговых систем . . . . . . . . . 80
4.1.1. Налоговый гнет . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80
4.1.2. Соотношение доходов от внутренней и внешней торговли . . . . . . . . . 82
4.1.3. Соотношение прямых и косвенных налогов . . . . . . . . . . . . . . . . 83
4.1.4. Структура прямых налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
4.2. Основные политико-правовые характеристики налоговых систем . . . . . . . 84
Глава 5. Налоговое право . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .88
5.1. Основные принципы налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 88
5.2. Налоговое право и тоталитарное государство . . . . . . . . . . . . . . . 95
Глава 6. Налоговое законодательство Российской Федерации . . . . . . . . . . 105
6.1. Понятие налогового законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . 105
6.2. Система налогового законодательства в Российской Федерации . . . . . . .109
6.3. Принятие и введение в действие законов о налогах . . . . . . . . . . . .115
6.4. Международные договоры в системе источников налогового права Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .117
Глава 7. Система налогов в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . .119
7.1. Налоги, уплачиваемые физическими лицами . . . . . . . . . . . . . . . . 119
7.1.1. Подоходный налог с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . 121
7.1.2. Налог на имущество физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124
7.1.3. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения . .125
7.2. Налоги, уплачиваемые предприятиями, организациями, объединениями . . . .127
7.2.1. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .127
7.2.2. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .130
7.2.3. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .132
7.2.4. Налоги - источники дорожных фондов . . . . . . . . . . . . . . . . . .133
7.2.5. Налог на имущество предприятий . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .134
7.2.6. Налог на операции с ценными бумагами . . . . . . . . . . . . . . . . .134
7.3. Налоги, уплачиваемые и физическими, и юридическим лицами . . . . . . . .135
7.4. Социальные налоги . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136
Глава 8. Основы международного налогового права . . . . . . . . . . . . . . .137
8.1. Цели международного сотрудничества в налоговой сфере. Источники
международного налогового права . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .137
8.2. Международное двойное налогообложение, причины его возникновения и
способы устранения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 143
Глава 9. Налоговое планирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .153
9.1. Понятие и общие принципы налогового планирования . . . . . . . . . . . .153
9.2. Этапы налогового планирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 161
9.3. Пределы налогового планирования . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165
Глава 10.Ответственность за нарушения налогового законодательства . . . . . .173
10.1. Понятие и особенности налоговых правонарушений . . . . . . . . . . . . 173
10.1.1. Правонарушения против системы налогов . . . . . . . . . . . . . . . .175
10.1.2. Правонарушения против прав и свобод налогоплательщиков . . . . . . . 176
10.1.3. Правонарушения против системы гарантий выполнения обязанностей
налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .177
10.1.4. Правонарушения против исполнения доходной части бюджетов . . . . . . 179
10.1.5. Правонарушения против контрольных функций налоговых органов . . . . .180
10.1.6. Правонарушения против порядка ведения бухгалтерского учета,
составления и представления бухгалтерской и налоговой отчетности . . . . . . 182
10.1.7. Правонарушения против обязанности по уплате налога . . . . . . . . . 183
10.2. Уклонения от уплаты налогов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .184
Глава 11. Защита прав налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . .187
Часть II. Основные налоги В Российской федерации
Глава 12. Подоходный налог с физических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . .192
12.1. Подоходный налог - основной налог с населения . . . . . . . . . . . . .192
12.1.1. Место подоходного налога в системе налогообложения СССР . . . . . . .192
12.1.2. Подоходный налог в развитых странах - центральный налог . . . . . . .194
12.1.3. Государственные и местные подоходные налоги . . . . . . . . . . . . .195
12.1.4. К истории подоходного налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
12.2. Субъекты подоходного налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .200
12.2.1. Определение налогового статуса лица . . . . . . . . . . . . . . . . .200
12.2.2. Принцип гражданства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .201
12.2.3. Возраст физического лица при налогообложении . . . . . . . . . . . . 203
12.2.4. Подоходный налог с иностранных личных компаний . . . . . . . . . . . 203
12.3. Объект подоходного налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .204
12.3.1. Пределы налоговой юрисдикции государства . . . . . . . . . . . . . . 204
12.3.2. Виды облагаемых доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .205
12.3.3. Презумпция облагаемости дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 207
12.3.4. Фундированные и нефундированные доходы, глобальная и шедулярная
системы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .208
12.3.5. Свободный доход . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .210
12.3.6. Учет профессиональных расходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 211
12.3.7. Методы учета доходов и расходов во времени . . . . . . . . . . . . . 214
12.3.8. Необлагаемый минимум доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217
12.3.9. Расходы на содержание детей и иждивенцев . . . . . . . . . . . . . . 219
12.3.10. Доходы семьи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .221
12.3.11. Поступления, не составляющие личного дохода . . . . . . . . . . . . 222
12.3.12. Проблема двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . 224
12.3.13. Дополнительные способы определения суммы дохода (налога) . . . . . .228
12.4. Льготы по подоходному налогу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 229
12.4.1. Изъятия . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .229
12.4.2. Скидки . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 230
12.4.3. Налоговый кредит . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 231
12.5. Метод налогообложения и ставка налога . . . . . . . . . . . . . . . . .232
12.5.1. Прогрессивное налогообложение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .232
12.5.2. Учет территориальных особенностей . . . . . . . . . . . . . . . . . .234
12.5.3. Налоговая индексация . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 236
12.5.4. Актуализация налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .238
12.6. Порядок исчисления и уплаты подоходного налога . . . . . . . . . . . . 239
12.6.1. Требование самостоятельной уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . 239
12.6.2. Уплата налога "у источника" и по декларации . . . . . . . . . . . . .239
12.6.3. Порядок исчисления налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .240
12.6.4. Заполнение декларации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .241
12.6.5. Контроль достоверности данных . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .242
12.6.6. Принцип публичности налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . .245
12.7. Ответственность плательщиков подоходного налога . . . . . . . . . . . .247
12.7.1. Сокрытие (занижение) дохода. Включение в декларацию искаженных
данных . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248
12.7.2. Неправильное удержание налога у источника выплат . . . . . . . . . . 253
12.7.3. Ответственность за ведение бухгалтерского учета с нарушениями
установленного порядка, за искажение бухгалтерских отчетов . . . . . . . . . 254
12.7.4. Ответственность за непредставление или несвоевременное представление
в налоговый орган документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов . .254
12.7.5. Ответственность за уплату налога на доход (прибыль) юридических и
физических лиц за счет средств субъектов, не являющихся плательщиками
налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 256
12.7.6. Ответственность граждан за отказ предоставить налоговому инспектору
справки, документы и копии с них, касающиеся хозяйственной деятельности
налогоплательщика и необходимые для правильного налогообложения . . . . . . .256
12.8. Способы стимулирования налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . 257
Глава 13. Налогообложение прибыли и доходов юридических лиц . . . . . . . . .258
13.1. Понятия прибыли и дохода и налоги на них . . . . . . . . . . . . . . . 258
13.1.1. Понятия прибыли и дохода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 258
13.1.2. Место налога на прибыль в налоговой системе России . . . . . . . . . 259
13.1.3. Источники правового регулирования налогообложения прибыли . . . . . .260
13.2. Субъекты налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 265
13.2.1. Определение статуса налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . .265
13.2.2. Плательщики налога на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .266
13,3. Объект налогообложения, налоговая база и налоговый период . . . . . . .272
13.3.1. Общие подходы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .272
13.3.2. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) . . . . . . . . . . . 275
13.3.3. Прибыль от реализации имущества, не являющегося продуктом
деятельности налогоплательщика . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281
13.3.4. Прибыль от внереализационных операций . . . . . . . . . . . . . . . .282
13.3.5. Определение объектов налогообложения и налоговой базы . . . . . . . .286
13.3.6. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц . . .289
13.4. Ставка налога на прибыль и метод налогообложения . . . . . . . . . . . 293
13.5. Льготы по налогу . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294
13.6. Порядок исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296
13.7. Налоги на отдельные виды доходов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 299
13.7.1. Налог на дивиденды и проценты по ценным бумагам . . . . . . . . . . .300
13.7.2. Налог на доходы от долевого участия в других предприятиях . . . . . .301
13.7.3. Налог на доходы иностранных юридических лиц, не связанные с их
деятельностью в Российской Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 301
13.8. Устранение двойного налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . .305
13.9. Ответственность налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307
13.9.1. Сокрытие или занижение прибыли . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 307
13.9.2. Отсутствие учета налогооблагаемой прибыли и ведение ее учета с
нарушением установленного порядка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .312
13.9.3. Непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган
документов, необходимых для исчисления и уплаты налога . . . . . . . . . . . 313
13.9.4. Просрочка уплаты налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .313
13.9.5. Предполагаемые нововведения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .314
Глава 14. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316
14.1. Становление налога на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . .316
14.2. Методы налогообложения добавленной стоимости . . . . . . . . . . . . . 318
14.3. Юридическая конструкция налога на добавленную стоимость . . . . . . . .325
14.3.1. Субъекты налога на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . 325
14.3.2. Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 326
14.3.3. Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 329
14.3.4. Исчисление налога, принимаемого к зачету . . . . . . . . . . . . . . 332
14.3.5. Порядок исчисления и уплаты НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . .334
14.3.6. Льготы по НДС . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .335
14.3.7. Особенности исчисления НДС в розничной и аукционной торговле, в
общественном питании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 337
14.3.8. Особенности исчисления и уплаты НДС при импорте товаров . . . . . . .339
14.3.9. Особенности налогообложения иностранных юридических лиц . . . . . . .340
14.4. Правовая квалификация нарушений порядка исчисления и уплаты НДС . . . .341
Глава 15. Таможенные платежи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346
15.1. Виды таможенных платежей в Российской Федерации . . . . . . . . . . . .347
15.2. Основные таможенные платежи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .348
15.2.1. Таможенная пошлина . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 348
15.2.1.1. Виды ставок таможенных пошлин . . . . . . . . . . . . . . . . . . .350
15.2.1.2. Тарифные льготы при уплате таможенной пошлины . . . . . . . . . . .351
15.2.2. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 352
15.2.3. Акцизы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 353
15.2.4. Таможенные сборы за таможенное оформление . . . . . . . . . . . . . .355
15.2.5. Таможенные сборы за хранение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 356
15.3. Таможенные платежи при отдельных таможенных режимах . . . . . . . . . .356
15.3.1. Ввоз в свободное обращение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357
15.3.2. Временный ввоз (вывоз) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 357
15.3.3. Реэкспорт . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .358
15.3.4. Реимпорт . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 358
15.3.5. Таможенный склад . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359
15.3.6. Таможенные платежи при изменении таможенного режима . . . . . . . . .360
15.4. Исчисление и уплата таможенных платежей . . . . . . . . . . . . . . . .361
15.4.1. Основа для исчисления таможенной пошлины, налога на добавленную
стоимость, акцизов и таможенных сборов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361
15.4.2. Плательщики таможенных платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . .364
15.4.3. Особенности уплаты таможенных платежей физическими лицами . . . . . .365
15.4.4. Особенности применения таможенных платежей при расчетах со странами
СНГ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .366
15.4.5. Декларирование товаров . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
15.4.6. Сроки уплаты таможенных платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
15.4.7. Порядок уплаты таможенных платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . 366
15.4.8. Отсрочка и рассрочка уплаты таможенных платежей . . . . . . . . . . .367
15.4.9. Обеспечение уплаты таможенных платежей . . . . . . . . . . . . . . . 367
15.4.10. Валюта таможенных платежей . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .368
15.4.11. Взыскание таможенных платежей и меры ответственности . . . . . . . .368
15.4.12. Уголовная ответственность за таможенные преступления . . . . . . . .370
15.4.13. Возврат излишне уплаченных или взысканных таможенных платежей . . . 370
Часть III. Налоговые администрации
Глава 16. Полномочия Минфина России в налоговой сфере . . . . . . . . . . . .372
Глава 17. Организация Государственной налоговой службы Российской Федерации .375
17.1. Правовая база деятельности Госналогслужбы России . . . . . . . . . . . 375
17.2. Структура Госналогслужбы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 377
17.3. Структура органов Госналогслужбы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 382
17.4. Финансирование органов Госналогслужбы . . . . . . . . . . . . . . . . .383
17.5. Служащие органов Госналогслужбы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .386
Глава 18. Функции и права органов Госналогслужбы России . . . . . . . . . . .389
18.1. Функции органов Госналогслужбы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 389
18.2. Полномочия по учету налогоплательщиков . . . . . . . . . . . . . . . . 391
18.3. Полномочия по контролю за выполнением налогоплательщиком налогового
законодательства . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 394
18.3.1. Право производить проверки документов, связанных с исчислением и
уплатой налогов и других обязательных платежей на предприятиях, учреждениях,
организациях любых форм собственности и любых организационно-правовых форм,
а также у граждан . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .396
18.3.1.1. Лица, подлежащие проверке . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .396
18.3.1.2. Документы, подлежащие проверке . . . . . . . . . . . . . . . . . . 397
18.3.1.3. Виды проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .395
18.3.1.4. Порядок проведения проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .400
18.3.1.5.Оформление результатов проверок . . . . . . . . . . . . . . . . . . 401
18.3.2. Право обследовать с соблюдением установленных правил при осуществлении
своих полномочий любые используемые для извлечения доходов либо связанные с
содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения
производственные, складские, торговые и иные помещения предприятий, учреждений,
организаций и граждан . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .406
18.3.3. Право получать от предприятий, учреждений, организаций, а также от
граждан с их согласия справки, документы, копии с них, касающиеся хозяйственной
деятельности налогоплательщиков и необходимые для правильного
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .410
18.3.4. Право требовать от банков, кредитных учреждений, бирж и иных
предприятий предоставления данных о финансово-хозяйственных операциях
налогоплательщиков - клиентов этих учреждений и предприятий за истекший
финансовый года порядке, установленном Минфином России . . . . . . . . . . . 411
18.9.6. Право налагать административные взыскания (штрафы) за нарушения
порядка расчетов наличными денежными средствами . . . . . . . . . . . . . . .466
18.10.Полномочия налоговых органов в сфере валютного контроля . . . . . . . .467
18.11.Полномочия налоговых инспекций по взысканию сумм штрафов, наложенных
иными государственными инспекциями и контрольными органами, исполнению
судебных актов . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 468
18.12.Полномочия по изданию инструктивных и методических указаний по
применению законодательства о налогах . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .470
Глава 19. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц . . . . . . 475
Глава 20 Федеральные органы налоговой полиции . . . . . . . . . . . . . . . .480
20.1. Налоговая полиция в системе государственных органов России . . . . . . 480
20.2. Организация налоговой полиции . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .482
20.3. Принципы деятельности налоговой полиции . . . . . . . . . . . . . . . .484
20.4. Обязанности и права федеральных органов налоговой полиции . . . . . . .485
20.5. Ответственность федеральных органов налоговой полиции . . . . . . . . .491
20.6. Координация деятельности правоохранительных органов в сфере
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .492