Предисловие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .7
Список принятых сокращений . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9
Глава 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
Глава 2. Создание небанковских кредитных организаций . . . . . . . . . . . . .17
§ 1. Этапы создания НКО, предшествующие заключению учредительного договора
(договора о создании) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18
§ 2. Заключение учредительного договора (договора о создании) в связи
с учреждением НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23
§ 3. Разработка устава НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .25
§ 4. Общее собрание учредителей НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26
§ 5. Оплата государственной пошлины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
§ 6. Порядок государственной регистрации НКО . . . . . . . . . . . . . . . . .30
§ 7. Действия учредителей по формированию и оплате уставного капитала . . . . 42
§ 8. Действия учредителей при первичном выпуске акций НКО в форме акционерного
общества в целях формирования уставного капитала . . . . . . . . . . . . . . .45
§ 9. Получение лицензии на осуществление банковских операций . . . . . . . . .57
§ 10. Уведомление федерального антимонопольного органа о создании НКО . . . . 62
Глава 3. Требования по пруденциальному регулированию деятельности небанковских
кредитных организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 68
§ 1. Небанковские депозитно-кредитные организации . . . . . . . . . . . . . . 68
§ 2. Расчетные НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
§ 3. Организации инкассации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81
Глава 4. Организация надзора за деятельностью небанковских кредитных
организаций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 83
§ 1. Небанковские депозитно-кредитные организации . . . . . . . . . . . . . . 83
§ 2. Расчетные НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .87
§ 3. Организации инкассации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
Глава 5. Применение мер воздействия к небанковским кредитным организациям
за нарушения, выявленные в их деятельности . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
§ 1. Общие положения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 100
§ 2. Меры воздействия, применяемые к НКО за правонарушения, предусмотренные
банковским законодательством . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 102
§ 3. Меры, применяемые к НКО в соответствии с Федеральным законом
«О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» . . . . . . . . . .107
§ 4. Меры, применяемые к НКО за правонарушения, предусмотренные налоговым,
бюджетным и административным законодательством . . . . . . . . . . . . . . . 110
§ 5. Порядок применения мер воздействия к НКО в соответствии с Инструкцией
Банка России от 31 марта 1997 г. № 59 «О применении к кредитным организациям
мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» . . . . . . . 112
Глава 6. Налогообложение небанковских кредитных организаций . . . . . . . . .128
§ 1. Налог на прибыль . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .128
§ 2. Налог на добавленную стоимость . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .136
§ 3. Налог на имущество . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .138
§ 4. Налоги в дорожные фонды (транспортный налог) . . . . . . . . . . . . . .141
§ 5. Налог с продаж . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .144
§ 6. Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд Российской
Федерации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .145
Глава 7. Реорганизация небанковских кредитных организаций . . . . . . . . . .148
§ 1. Общие положения о реорганизации НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148
§ 2. Порядок реорганизации НКО в форме слияния и присоединения . . . . . . . 154
§ 3. Порядок реорганизации НКО в форме выделения или разделения . . . . . . .161
§ 4. Порядок реорганизации НКО в форме преобразования . . . . . . . . . . . .162
§ 5. Формирование уставного капитала реорганизованных НКО . . . . . . . . . .164
§ 6. Порядок выпуска и регистрации ценных бумаг при осуществлении
реорганизации НКО, а также порядок конвертации акций (долей) реорганизующихся
НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .165
§ 7. Оплата государственной пошлины . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .170
§ 8. Действия сторон реорганизации НКО на стадии государственной регистрации
вновь созданных НКО и внесения изменений и дополнений в устав НКО при
реорганизации ее в форме присоединения и выделения . . . . . . . . . . . . . 171
§ 9. Лицензирование НКО, возникших в результате реорганизации . . . . . . . .180
§ 10. Антимонопольное регулирование . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .180
§ 11. Порядок реорганизации НКО в рамках специальных процедур поддержания
ее финансовой устойчивости . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 181
§ 12. Порядок переоформления обязательных резервов при реорганизации
кредитной организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .188
Глава 8. Изменение вида кредитной организации с небанковской кредитной
организации на банк . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .193
Глава 9. Ликвидация небанковской кредитной организации . . . . . . . . . . . 198
§ 1. Добровольная ликвидация НКО . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 198
§ 2. Ликвидация НКО по инициативе Банка России (принудительная ликвидация) . 208
Приложения
Приложение 1. Небанковские кредитные организации в Российской Федерации . . .214
Приложение 2. Уведомление о приобретении более 5% долей (акций) . . . . . . .217
Приложение 3. Учредительный договор кредитной организации в организационной
форме общества с ограниченной ответственностью . . . . . . . . . . . . . . . 218
Приложение 4. Договор о создании кредитной организации . . . . . . . . . . . 225
Приложение 5. Варианты актов единственного учредителя кредитной организации,
заменяющие учредительный договор, договор о создании, протокол учредительного
собрания . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 234
Приложение 6. Протокол общего собрания учредителей кредитной организации . . 241
Приложение 7. Заявление о государственной регистрации юридического лица при
создании . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246
Приложение 8. Анкета кандидата на должность руководителя кредитной
организации, главного бухгалтера, заместителей главного бухгалтера кредитной
организации, руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера,
заместителей главного бухгалтера филиала кредитной организации . . . . . . . 253
Приложение 9. Список учредителей (участников) кредитной организации . . . . .256
Приложение 10. Порядок составления решения о выпуске акций . . . . . . . . . 256
Приложение 11. Информация и копии документов, включаемых в проспект эмиссии
акций кредитной организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .260
Приложение 12. Порядок составления заявления на регистрацию выпуска ценных
бумаг . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .266
Приложение 13. Порядок составления государственного регистрационного номера
ценных бумаг, выпускаемых кредитными организациями . . . . . . . . . . . . . 268
Приложение 14. Бухгалтерский учет операций, связанных с формированием
уставного капитала кредитной организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . 269
Приложение 15. Порядок составления отчета об итогах эмиссии (выпуска) акций .270
Приложение 16. Сообщение об оплате 100% уставного капитала кредитной
организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .273
Приложение 17. Сведения об обороте услуг по основным видам деятельности . . .275
Приложение 18. Сведения о владении участниками сделки акциями (долями
в уставном капитале) других юридических лиц . . . . . . . . . . . . . . . . .276
Приложение 19. Заявление о государственной регистрации юридического лица,
создаваемого путем реорганизации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 277
Приложение 20. Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых
в учредительные документы юридического лица . . . . . . . . . . . . . . . . .285
Приложение 21. Примерная форма плана-графика формирования обязательных
резервов кредитной организацией, перешедшей под управление Агентства . . . . 294
Приложение 22. Изменения и дополнения, вносимые в учредительные документы
при изменении наименования кредитной организации . . . . . . . . . . . . . . 296
Приложение 23. Образец записи на лицевой стороне лицензии на осуществление
банковских операций, на основании которых кредитная организация действовала
до изменения вида . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .298
Приложение 24. Образец записи на титульном листе учредительных документов
кредитной организации в предыдущей редакции, совершенной при изменении вида
кредитной организации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .299
Приложение 25. Образец записи на лицевой стороне свидетельства
о государственной регистрации (при его наличии) кредитной организации при
изменении ее вида . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .300
Приложение 26. Ходатайство об аннулировании лицензии на осуществление
банковских операций . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .301
Приложение 27. Объявление о ликвидации кредитной организации . . . . . . . . 302