Принятые сокращения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .6
Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 7
Глава 1. Правовые характеристики и условия законности установления объекта
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1.1. К истории вопроса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10
1.2. Правовое значение объекта налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . .12
1.2.1. Развитие объекта налогообложения в праве . . . . . . . . . . . . . . . 12
1.2.2. Эволюция понятия «объект налогообложения» . . . . . . . . . . . . . . .16
1.2.3. Основные признаки объекта налогообложения . . . . . . . . . . . . . . .18
1.2.4. Объект налогообложения и объект правоотношения . . . . . . . . . . . . 21
1.3. Условия законности установления объекта налогообложения . . . . . . . . .26
1.3.1. Необходимость нормативного определения объекта налогообложения . . . . 26
1.3.2. Экономическое основание налога . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 29
1.3.3. Определенность установления и толкования норм об объекте
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 35
1.3.4. Законность установления объекта налогообложения ­ комплексная проблема 41
1.4. Юридический факт как основание возникновения обязанности уплатить налог .42
1.4.1. Юридический факт и правовые последствия . . . . . . . . . . . . . . . .42
1.4.2. Юридический факт и налоговые правоотношения . . . . . . . . . . . . . .46
1.4.3. Классификация юридических фактов в налоговом праве . . . . . . . . . . 47
1.4.3.1. Юридический факт ­ поступок . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .47
1.4.3.2. Действие как юридический факт . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .49
1.4.3.3. Юридический факт ­ событие . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50
1.5. Соотношение понятий «объект налогообложения» и «предмет налогообложения» 59
Глава 2. Объекты налогообложения в действующем законодательстве . . . . . . . 70
2.1. Правовой анализ определения понятия «имущество» . . . . . . . . . . . . .70
2.2. Квалификация дохода и прибыли как объектов налогообложения в главах 23 и
25 НК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .76
2.2.1. Понятие «доход» в гражданском и налоговом (глава 23 НК РФ) праве . . . 76
2.2.2. Доход как общая сумма поступлений . . . . . . . . . . . . . . . . . . .77
2.2.3. Доход как экономическая выгода . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 78
2.2.4. Правовой механизм определения налоговой базы . . . . . . . . . . . . . 79
2.2.5. Доход от источников в Российской Федерации и за ее пределами . . . . . 81
2.2.6. Определение понятия «доход» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .83
2.2.7. Прибыль как объект налогообложения (глава 25 НК РФ) . . . . . . . . . .84
2.3. Юридическая квалификация реализации товаров (работ, услуг) как объекта
налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 90
2.3.1. Понятие «реализация товара» в НК РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . .90
2.3.2. Передача имущества по договору займа . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
2.3.3. Передача права собственности на товар . . . . . . . . . . . . . . . . .94
2.3.4. Определение понятия «реализация товара». Дата реализации . . . . . . . 96
2.3.5. Определение места реализации . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 97
2.4. Объект налогообложения по операциям уступки прав требования . . . . . . .99
2.4.1. Последующая уступка права требования . . . . . . . . . . . . . . . . .101
2.4.2. Уступка права требования первоначальным кредитором третьему лицу . . .107
Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 110
Список рекомендуемой литературы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .115